中小企業享受特殊稅收優惠
更新時間：2014-7-4 17:15:33 來源：www.scwriters.com 瀏覽次數：1114
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14年以來，在國內外多種因素的影響下，中小企業面臨著前所未有的發展壓力。為了助推中小企業的發展，近年來，國家從稅收政策上給予了中小企業很多優惠。其中，有些針對不同類型的中小企業發展制定的特殊政策，有些是間接針對中小企業的優惠政策，還有一些是針對所有企業都能享受普惠政策，中小企業也可以享受。對中小企業來說，充分有效地利用好這些政策至關重要。
中小企業可以享受的特殊優惠政策
小型微利企業可享受 20% 優惠稅率。對小型微利企業從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業，減按 20% 的稅率征收企業所得稅：工業企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 100 人，資產總額不超過 3000 萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業人數不超過 80 人，資產總額不超過 1000 萬元。
小規模納稅人增值稅征收率降低。增值稅暫行條例和實施細則規定，小規模納稅人申請一般納稅人的資格，從過去工業企業年銷售額達到 100 萬元降低至 50 萬元，商業企業年銷售額從原 180 萬元降低至 80 萬元，小規模企業進入增值稅一般納稅人的門檻相對變低。同時，小規模納稅人不論工業企業還是商業企業，增值稅征收率由過去的 6% 和 4% 一律降至 3% 。
核定征收企業應稅所得率幅度標準降低。新的企業所得稅核定征收辦法調低了核定征收企業應稅所得率幅度標準。其中，制造業由 7%~20% 調整為 5%~15% ，娛樂業由 20%~40% 調整為 15%~30% ，交通運輸業由 7%~20% 調整為 7%~15% ，飲食業由 10%~25% 調整為 8%~25% 等。同時，新辦法還專門增加了農、林、牧、漁業，應稅所得率為 3%~10% 。
間接針對中小企業的優惠政策
支持中小企業籌資融資。對為中小企業籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，按地市級以上人民政府規定的標準取得的信用擔?；蛟贀I務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續之日起， 3 年內免征營業稅。
創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 2 年以上（含 2 年）的，可以按照其投資額的 70% 在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
對企事業單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科技型中小企業技術創新基金管理中心用于科技型中小企業技術創新基金的捐贈，企業在年度利潤總額 12% 以內的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額 30% 以內的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。
中小企業可以享受的其他優惠政策
支持企業技術創新。國家及省認定的高新技術創業服務中心、大學科技園、軟件園、留學生創業園等科技企業孵化器，自認定之日起，暫免征營業稅、房產稅和城鎮土地使用稅。對企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。對企業的技術轉讓所得，在一個納稅年度內不超過 500 萬元的部分，免征企業所得稅；超過 500 萬元的部分，減半征收企業所得稅。
鼓勵企業進行產權重組。對企業在合并、分立、兼并過程中發生的土地使用權、不動產所有權的轉移行為，不征收營業稅。對中小企業以不動產或者無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。
支持企業發展循環經濟。企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限定和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按 90% 計入收入總額。企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一至第三年免征企業所得稅，第四至第六年減半征收企業所得稅。對從事動漫的中小企業自主開發、生產動漫產品涉及營業稅應稅勞務的（除廣告業、娛樂業外），暫減按 3% 的稅率征收營業稅。中小企業從事農、林、牧、漁項目的所得，按規定可以免征、減征企業所得稅。
鼓勵企業安置殘疾人就業。對安置殘疾人的中小企業（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），提供 “ 服務業 ” 稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到 50% 的，按實際安置的殘疾人人數，實行限額減征營業稅。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的 6 倍確定，但最高不得超過每人每年 3.5 萬元。
代理報稅的具體政策，請以當地政策為準。
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