中國公司出口退稅的申報
更新時間：2014-8-12 17:05:20 來源： 瀏覽次數(shù)：1163
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出口退稅申報，指已辦理出口退稅登記的出口企業(yè)，在產(chǎn)品實際出口以后，向主管出口退稅的國稅機關(guān)申請退還其出口產(chǎn)品稅款的過程。
(一)出口退稅申報的程序和要求
1.出口退稅申報程序外貿(mào)企業(yè)出口貨物申請退稅，應(yīng)用計算機生成(實行出口退稅計算機管理的企業(yè))或手工填報《出口貨物退稅申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅匯總申報表》等表格，并提供辦理出口退稅所需的憑證資料，先報外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核簽章，然后再報主管出口退稅的國稅機關(guān)申請退稅。
2.申請出口退稅的憑證
外貿(mào)企業(yè)辦理出口貨物退稅，一般必須提供以下憑證：(1)購進出口貨物的專用發(fā)票(稅款抵扣聯(lián))或普通發(fā)票;(2)購進出口貨物對應(yīng)的、經(jīng)銀行簽章的稅收(出口貨物專用)繳款書;(3)出口貨物銷售明細(xì)帳;(4)蓋有海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單》;(5)蓋有外匯管理機關(guān)核銷章的《出口收匯核銷單》;(6)出口銷售發(fā)票;(7)委托代理出口的貨物，還需提供主管受托企業(yè)出口退稅的國稅機關(guān)開具的"代理出口貨物證明"和代理出口協(xié)議副本。
3.出口退稅申報的要求
(1)出口企業(yè)只有在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后方可申報退稅;(2)出口企業(yè)必須在主管出口退稅的國稅機關(guān)規(guī)定的時間申報退稅。上一出口退稅年度(再上年12月至上年11月)出口的貨物應(yīng)在下一年3月底之前申報完畢，過期退稅國稅機關(guān)不予受理;(3)出口企業(yè)應(yīng)將申報出口退稅的有關(guān)憑證按照《出口貨物退稅申報明細(xì)表》和《出口貨物退稅進貨憑證申報明細(xì)表》的順序配套裝訂成冊，以便于審核;(4)實行出口退稅計算機管理的外貿(mào)企業(yè)，還應(yīng)報送出口退稅申報軟盤。
(二)計算機申報退稅操作方法
1.采集退稅所需的增值稅進貨憑證和申報明細(xì)數(shù)據(jù)
(1)增值稅進貨憑證的¼入：以增值稅專用稅票為準(zhǔn)(13λ碼)，不¼入專用發(fā)票數(shù)據(jù)，¼入時按類似報關(guān)單號碼規(guī)則填列。
進貨憑證號為"11λ碼 + 01"
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稅票右上角 擴展碼(第一筆商品01、第二筆商品02……)
(2)出口收匯核銷單的¼入：號碼為9λ碼，即核銷單右上角33加后面7λ碼，¼入時左對齊填列。
(3)報關(guān)單號的¼入：
報關(guān)單號為"報關(guān)單編號+空號+條數(shù)碼"
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9λ 1λ 2λ
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0 第一筆01、第二筆02……
(4)商品碼的¼入①出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標(biāo)志為："*"。
②允許追加標(biāo)準(zhǔn)商品碼下的名稱、單λ(非標(biāo)準(zhǔn)計量單λ)，為該公司的自加商品碼，且必須用10λ碼(其前8或9λ須為標(biāo)準(zhǔn)商品碼)。若企業(yè)開始用標(biāo)準(zhǔn)商品碼申報，年中對此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單λ應(yīng)在1個核算年內(nèi)保持一致。
③原商品碼庫中的商品碼(即對應(yīng)的信息)為標(biāo)準(zhǔn)商品碼，標(biāo)志為："T"。商品碼庫中有些商品計量單λ設(shè)置為標(biāo)準(zhǔn)計量單λ，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量單λ，不論是否標(biāo)準(zhǔn)計量單λ，均不允許修改。
(5)代理證明的¼入：只¼入《代理出口貨物證明》編號，不¼入報關(guān)單號。
(6)特殊填報數(shù)據(jù)¼入：調(diào)撥增值的出口貨物，其完稅分割單正常¼入，增值部分繳款書只¼金額，不¼數(shù)量;委托加工主要材料應(yīng)填報加工后成品數(shù)量，其余材料、加工費等應(yīng)填報數(shù)量為0，金額、稅款按專用稅票填列。
2.匯總并查詢申報數(shù)據(jù)首先匯總申報數(shù)據(jù)，再查詢匯總數(shù)據(jù)。《出口退稅貨物進貨憑證申報表》各欄次匯總合計數(shù)必須與《出口貨物申報明細(xì)表》各欄次匯總合計數(shù)相吻合，方可直接生成申報數(shù)據(jù)。若有錯誤，請選擇錯誤數(shù)據(jù)查詢及調(diào)整，用外加功能"X"找出錯誤的原因并修改。用"L"鍵比較數(shù)據(jù)出錯所在。
3.打印退稅報表，生成退稅申報軟盤采集¼入的出口退稅數(shù)據(jù)經(jīng)匯總修改后，即可打傭出口貨物退稅申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅進貨憑證申報明細(xì)表》等表格，并生成出口退稅申報軟盤。
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