“滯留票”被查了，以后發(fā)票不能隨意處理-
更新時(shí)間：2019-4-24 18:13:46 來源：www.scwriters.com 瀏覽次數(shù)：656
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又有一家公司因?yàn)榇嬖诖罅康臏羝倍徊槌鲩L期隱匿收入！該公司屬于電商企業(yè)，每年上千萬的營業(yè)額，但是幾乎沒有開過發(fā)票。由于進(jìn)貨商要開具發(fā)票，但是這些進(jìn)貨專票也從來沒有入過賬，導(dǎo)致公司長期出現(xiàn)了大量的滯留票，被稅局查賬的可能性就會(huì)非常高。
一、什么是滯留票？
滯留票是指銷售方已開出，并已抄稅、報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
二、產(chǎn)生滯留票的原因有哪些？
1.由于保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失未認(rèn)證的情況。
2.銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方未付相關(guān)購貨款，銷貨方發(fā)票已開但是以款項(xiàng)未付清為理由拒絕提供發(fā)票。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。
3.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不入賬不抵扣，造成滯留票的形成。
4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。
三、遇到滯留票，應(yīng)該如何正確處理？
1.發(fā)票丟失未認(rèn)證
若超過360天未認(rèn)證，則形成滯留票，無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)可以根據(jù)留存的發(fā)票聯(lián)或銷貨方提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行所得稅前成本費(fèi)用的扣除。
2.銷貨方拒絕提供發(fā)票
若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則無法抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成本亦無法進(jìn)行扣除。
3.兩頭不入賬偷逃稅款
通常情況下企業(yè)滯留票的信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過企業(yè)的抄報(bào)稅數(shù)據(jù)與進(jìn)項(xiàng)專票認(rèn)證數(shù)據(jù)比對很容易就被查出來了。若發(fā)現(xiàn)利用滯留票兩頭不入賬進(jìn)行偷稅的情況發(fā)生，除了補(bǔ)繳相應(yīng)的稅款、滯納金和罰款以外，嚴(yán)重的還可能面臨承擔(dān)刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
4.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)
對于購買方為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人的情形，購貨方取得后不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相應(yīng)的成費(fèi)用本可以在所得稅前全額扣除。
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